Ejercitador de contabilidad

Instrucciones:

Lee con atención y realiza lo que se te solicita.

La guía contabilizadora que se presenta a continuación se compone de las siguientes columnas:

Número de la cuenta.
Nombre de la cuenta.
Ejemplos de documentos fuente.
Operaciones por las que se carga.
Operaciones por las que se abona.
Representación de su saldo.

Ingresa en los espacios correspondientes la clasificación y naturaleza del saldo de cada una de las cuentas que se presentan a continuación.

Verifica la información al terminar el llenado en todas las cuentas.

Número de Cuenta	Nombre	Documentos Fuente	Clasificación	Naturaleza del Saldo	Cargos	Abonos
1102-000-000-000	Cuentas bancarias	Fichas de depósito, transferencias electrónicas, cheques, estado de cuenta			Depósitos recibidos en efectivo, con documentos o transferencias.	Transferencias realizadas, cheques expedidos, intereses y comisiones pagadas.
1102-000-000-000	Cuentas bancarias				Su saldo representa el efectivo disponible en las instituciones bancarias.
1202-000-000-000	Edificio	Factura y escritura			Por la adquisición de inmuebles para la operación de la empresa, como: edificio, local de oficina, local comercial o bodega.	Cuando se vende o se transmite la propiedad del inmueble.
1202-000-000-000	Edificio	Factura y escritura			Su saldo representa el valor de los inmuebles propiedad de la empresa.
2104-004-000-000	ISR retenido por pagar	Nómina / facturas por honorarios			Por el pago realizado, mediante declaración, del ISR retenido a personas físicas el mes anterior.	Por el ISR retenido al personal contratado por la empresa. Por el ISR retenido a personas físicas que cobran honorarios.
2104-004-000-000	ISR retenido por pagar	Nómina / facturas por honorarios			Su saldo representa el importe del ISR retenido en el periodo, y que se pagará el mes siguiente.
4100-001-000-000	Ventas	Facturas emitidas a clientes			Por las devoluciones de mercancías, o descuentos otorgados a clientes.	Por el importe de las mercancías vendidas.
4100-001-000-000	Ventas	Facturas emitidas a clientes			Su saldo representa el importe de las ventas efectuadas en el periodo, al contado y a crédito.
6201-000-000-000	Gastos financieros	Facturas / estados de cuenta de instituciones financieras / contratos de préstamos recibidos / pagarés			Por el importe de los intereses devengados por préstamos contratados. Por las comisiones que nos cobran las instituciones financieras.
6201-000-000-000	Gastos financieros				Su saldo representa el importe de los intereses y comisiones a nuestro cargo, devengados en el periodo.
5100-000-000-000	Costo de ventas	Registro del inventario			Por el importe de las mercancías vendidas, a su precio de compra original.	Por el importe de las devoluciones recibidas de clientes a precio de compra original.
5100-000-000-000	Costo de ventas	Registro del inventario			Su saldo representa el costo de las ventas realizadas en el periodo.
3101-000-000-000	Capital social	Escritura constitutiva			Por el reembolso de aportaciones, cuando un accionista decide retirarse.	Por las cuotas de aportaciones en dinero o bienes, realizadas por los accionistas.
3101-000-000-000	Capital social	Escritura constitutiva			Su saldo representa el importe de las aportaciones de los socios o accionistas.

Número de Cuenta	Nombre	Documentos Fuente	Clasificación	Naturaleza del Saldo	Cargos	Abonos
1104-000-000-000	Clientes	Facturas de venta, notas de cargo, notas de crédito			Por el importe de las ventas de mercancía a crédito.	Por los pagos recibidos, por devoluciones de mercancía, por descuentos otorgados.
1104-000-000-000	Clientes	Facturas de venta, notas de cargo, notas de crédito			Su saldo representa el importe pendiente de pago por parte de los clientes.
1108-002-000-000	IVA por acreditar	Facturas de compra de mercancía o bienes, así como de servicios recibidos en operaciones a crédito			Por el IVA reflejado en las facturas expedidas por los proveedores de bienes o servicios por compras a crédito.	Por el traspaso a la cuenta IVA acreditable, una vez que se han realizado los pagos a proveedores.
1108-002-000-000	IVA por acreditar				Su saldo representa el importe del IVA pendiente de pago por compras de bienes y servicios a crédito.
1303-000-000-000	Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina	Hoja de trabajo			Por la cancelación del saldo, cuando se vende o se da de baja algún mueble.	Por el cálculo de la depreciación del periodo del mobiliario y equipo de oficina.
1303-000-000-000	Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina	Hoja de trabajo			Su saldo representa el valor de la depreciación acumulada desde el inicio de uso del mobiliario y equipo.
1305-000-000-000	Depreciación acumulada de equipo de cómputo	Hoja de trabajo			Por la cancelación del saldo, cuando se vende o se da de baja algún equipo de cómputo.	Por el cálculo de la depreciación del periodo del equipo de cómputo.
1305-000-000-000	Depreciación acumulada de equipo de cómputo	Hoja de trabajo			Su saldo representa el valor de la depreciación acumulada desde el inicio de uso del equipo de cómputo.
2105-000-000-000	Anticipos de clientes	Transferencia bancaria recibida factura de anticipo			Cuando se entrega la mercancía cuyo pago había sido recibido con anterioridad.	Por los pagos recibidos de clientes, por mercancía que se entregará en fecha posterior.
2105-000-000-000	Anticipos de clientes	Transferencia bancaria recibida factura de anticipo			Su saldo representa el importe de los pagos recibidos de clientes por mercancía aún no entregada.
3201-000-000-000	Resultados acumulados	Registros de mayor auxiliar			Por las aplicaciones que los socios decidan hacer para pago de dividendos en efectivo o en acciones, o por los traspasos para la creación de reservas de capital.	Por el traspaso del resultado del ejercicio para sumarlo al de años anteriores.
3201-000-000-000	Resultados acumulados	Registros de mayor auxiliar			Su saldo representa el importe de las ganancias generadas por la empresa en los años anteriores.
6102-000-000-000	Gastos de venta	Facturas / Nómina / Hojas de trabajo			Por los importes devengados en el periodo para cubrir las actividades de comercialización de la mercancía.
6102-000-000-000	Gastos de venta	Facturas / Nómina / Hojas de trabajo			Su saldo representa el importe de los sueldos, consumo de bienes y servicios utilizados en el periodo para la comercialización de la mercancía.

Número de Cuenta	Nombre	Documentos Fuente	Clasificación	Naturaleza del Saldo	Cargos	Abonos
1103-000-000-000	Inversiones	Contrato de la institución financiera / Pagaré bancario / Transferencias realizadas			Depósitos realizados por los excedentes de efectivo, con la finalidad de obtener rendimientos. Intereses ganados por las inversiones.	Transferencias realizadas a las cuentas bancarias, por retiros de la inversión.
1103-000-000-000	Inversiones				Su saldo representa el efectivo disponible en las instituciones bancarias.
1107-000-000-000	Inventario	Facturas de compra, notas de crédito			Por las compras de mercancía efectuadas al contado o a crédito. Por devoluciones de mercancías de nuestros clientes.	Por la salida de la mercancía para ser entregada a los clientes. Por devoluciones de mercancías al proveedor.
1107-000-000-000	Inventario	Facturas de compra, notas de crédito			Su saldo representa el valor del inventario que está disponible para su venta.
1109-000-000-000	Pagos anticipados	Contrato de servicios, Recibo - Factura			Por los pagos que se realizan para recibir un servicio futuro, que se convertirá en gasto en meses posteriores.	Por los servicios que se pagaron de manera anticipada, que se van devengando cada mes y se reconocen como gastos.
1109-000-000-000	Pagos anticipados	Contrato de servicios, Recibo - Factura			Su saldo representa el importe del servicio que no ha sido utilizado o no se ha recibido.
1302-000-000-000	Depreciación acumulada de edificios	Hoja de trabajo			Por la cancelación del saldo, cuando se vende o se transmite la propiedad del inmueble.	Por el cálculo de la depreciación del periodo.
1302-000-000-000	Depreciación acumulada de edificios	Hoja de trabajo			Su saldo representa el valor de la depreciación acumulada desde el inicio de uso del inmueble.
2102-000-000-000	Acreedores	Facturas, recibos, Contratos			Por los pagos realizados a las empresas que prestan servicios o venden bienes distintos al giro principal del negocio.	Por las deudas contraídas por servicios contratados o bienes adquiridos a crédito distintos al giro principal del negocio.
2102-000-000-000	Acreedores	Facturas, recibos, Contratos			Su saldo representa el importe del IVA cobrado en el periodo, que se pagará el mes siguiente.
2104-002-000-000	IVA por trasladar	Facturas			Por el traspaso a la cuenta IVA trasladado, una vez que ha sido cobrado a los clientes.	Por el IVA reflejado en las facturas expedidas a los clientes por ventas a crédito.
2104-002-000-000	IVA por trasladar	Facturas			Su saldo representa el importe del IVA pendiente de cobrar a los clientes por ventas a crédito.
6101-000-000-000	Gastos de administración	Facturas / Nómina / Hojas de trabajo			Por los importes devengados en el periodo correspondientes a las actividades de administración y dirección de la empresa.
6101-000-000-000	Gastos de administración	Facturas / Nómina / Hojas de trabajo			Su saldo representa el importe de los sueldos, consumo de bienes y servicios utilizados en el periodo para las actividades de administración de la empresa.

Número de Cuenta	Nombre	Documentos Fuente	Clasificación	Naturaleza del Saldo	Cargos	Abonos
4200-001-000-000	Productos financieros	Estado de cuenta de la institución financiera				Por el importe de los intereses devengados por contratos de inversión.
4200-001-000-000	Productos financieros	Estado de cuenta de la institución financiera			Su saldo representa el importe de los intereses a favor devengados en el periodo.
2104-005-000-000	Cuotas IMSS por pagar	Nómina			Por el pago realizado al IMSS, de las cuotas retenidas a los empleados el mes anterior.	Por las cuotas del seguro social retenidas al personal contratado por la empresa.
2104-005-000-000	Cuotas IMSS por pagar	Nómina			Su saldo representa el importe de las cuotas del seguro social retenidas al personal de la Empresa, que están pendientes de pago.
2104-001-000-000	IVA trasladado	Facturas			Por el traspaso al cierre de cada mes a la cuenta de IVA por pagar.	Por el IVA reflejado en las facturas expedidas a los clientes por ventas al contado. Por el traspaso de la cuenta IVA por trasladar, una vez que ha sido cobrado a los clientes.
2104-001-000-000	IVA trasladado	Facturas			Su saldo representa el importe del IVA cobrado en el periodo, que se pagará el mes siguiente.
1204-000-000-000	Equipo de transporte	Facturas por compras de vehículos			Por las compras de vehículos para su uso en la operación de la empresa.	Cuando se vende o se da de baja algún vehículo.
1204-000-000-000	Equipo de transporte	Facturas por compras de vehículos			Su saldo representa el valor de los vehículos propiedad de la empresa.
1201-000-000-000	Terrenos	Factura y escritura			Por la adquisición de algún terreno para la operación de la empresa.	Cuando se vende o se transmite la propiedad del terreno.
1201-000-000-000	Terrenos	Factura y escritura			Su saldo representa el valor del terreno propiedad de la empresa.
1108-001-000-000	IVA acreditable	Facturas de compra de mercancía o de bienes, así como de servicios recibidos en operaciones al contado			Por el IVA reflejado en las facturas expedidas por los proveedores de bienes o servicios por compras al contado. Por el traspaso de la cuenta IVA por acreditar, una vez que ha sido pagado a los proveedores.	Por el traspaso a IVA por pagar al cierre de mes para determinar el IVA a cargo del periodo.
1108-001-000-000	IVA acreditable				Su saldo representa el importe del IVA pagado por bienes y servicios en el periodo y que se acreditará el siguiente mes, pues representa un saldo a favor.
3202-000-000-000	Resultado del ejercicio	Registros de mayor auxiliar			Por el traspaso a la cuenta de resultados acumulados, para sumarlo al de años anteriores.	Por el valor residual de los ingresos después de disminuir los costos y gastos del periodo reconocidos en el estado de resultados integral.
3202-000-000-000	Resultado del ejercicio	Registros de mayor auxiliar			Su saldo representa el importe de la utilidad o pérdida generada por la empresa el año actual.

Número de Cuenta	Nombre	Documentos Fuente	Clasificación	Naturaleza del Saldo	Cargos	Abonos
2201-000-000-000	Préstamos hipotecarios	Contrato de la institución financiera / pagaré bancario / transferencias realizadas			Cuando se paga la deuda contraída a largo plazo, cuyo pago se garantiza con un bien inmueble.	Cuando se adquiere una deuda a largo plazo, cuyo pago se garantiza con bienes inmuebles.
2201-000-000-000	Préstamos hipotecarios				Su saldo representa las deudas que se tienen por pagar a largo plazo, cuyo pago se garantiza con bienes inmuebles.
1304-000-000-000	Depreciación acumulada de equipo de transporte	Hoja de trabajo			Por la cancelación del saldo, cuando se vende o se da de baja algún vehículo.	Por el cálculo de la depreciación del periodo del equipo de transporte.
1304-000-000-000	Depreciación acumulada de equipo de transporte	Hoja de trabajo			Su saldo representa el valor de la depreciación acumulada desde el inicio de uso de los vehículos.
2101-000-000-000	Proveedores	Facturas, notas de cargo, notas de crédito			Por los pagos efectuados a proveedores, por devoluciones de mercancía por defecto o cambio que se efectúan a los proveedores.	Por la compra de mercancía a crédito.
2101-000-000-000	Proveedores	Facturas, notas de cargo, notas de crédito			Su saldo representa el importe pendiente por pagar por las compras de mercancía a crédito.
1203-000-000-000	Mobiliario y equipo de oficina	Facturas por compras de mobiliario			Por las compras del mobiliario para la operación de la empresa.	Cuando se vende o se da de baja algún mobiliario.
1203-000-000-000	Mobiliario y equipo de oficina	Facturas por compras de mobiliario			Su saldo representa el valor del mobiliario propiedad de la empresa.
1105-000-000-000	Deudores diversos	Transferencia bancaria o cuentas por cobrar generadas por conceptos distintos a la venta de mercancía			Por el importe de préstamos efectuados, los cuales pueden ser a empleados o socios de la empresa o a otras personas físicas o morales con adeudos por conceptos distintos a las ventas.	Por el pago recibido de los préstamos realizados a empleados o socios o por los pagos recibidos de otras personas físicas o morales con adeudos por conceptos distintos a las ventas.
1105-000-000-000	Deudores diversos				Su saldo representa el importe pendiente de pago por parte de los socios o empleados.
1205-000-000-000	Equipo de cómputo	Facturas por compras de computadoras y hardware			Por las compras del equipo de cómputo para la operación de la empresa.	Cuando se vende o se da de baja algún equipo de cómputo.
1205-000-000-000	Equipo de cómputo	Facturas por compras de computadoras y hardware			Su saldo representa el valor del equipo de cómputo propiedad de la empresa.
2104-003-000-000	IVA por pagar	Hoja de trabajo y registros de mayor auxiliar			El traspaso al cierre de mes, del saldo de la cuenta IVA acreditable.	El traspaso al cierre de mes, del saldo de la cuenta IVA trasladado.
2104-003-000-000	IVA por pagar	Hoja de trabajo y registros de mayor auxiliar			Su saldo representa el importe del IVA por pagar correspondiente al cierre del mes.

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